借款利息超过法定上限，超出部分应当抵扣借款本金

　　【案情简介】
　　2022年9月20日，张某向马某借款 20万元并出具借据，约定借期三个月，借款年利率24%。当日，马某通过银行转账交付借款20万元，张某向马某预付利息12000元。2022年12月20日，张某偿还12000元利息，因余款到期未偿还，马某提起诉讼，要求被告张某偿还借款本金 20万元及利息。
　　【法院审理】
　　法院审理认为，合法的借贷关系受法律保护，张某向马某借款应依法清偿。马某交付借款20万元，当日收取预付利息12000元违反法律规定，实际出借本金数额应认定为188000元。
　　民间借贷双方可以自行约定利息，但当事人自行约定利息不能超出法律规定的利率范围。否则，约定违反法律强制性规定，应属无效。原告马某和被告张某约定借款年利率24%，超出法律规定最高利息标准，即本案合同成立时一年期贷款市场报价利率的四倍，年利率14.6%，法院仅在合法标准利率范围内予以支持，超出部分不予支持。因此，以188000元为本金，自借款之日起按年利率14.6%计算，至2022年12月20日产生合法利息为6938元，而张某于该日偿还利息12000元，超出合法利息范围，其中6938元用以偿还借款利息，另5062元应冲抵借款本金，故此未归还借款本金应为182938元。
　　最终法院判决，张某偿还马某借款本金182938元及利息（以182938 元为本金，自2022年12月21日起，按年利率14.6%计算至实际给付之日），驳回马某的其他诉讼请求。
　　【法官说法】
　　我国法律规定严禁高利放贷。民间借贷纠纷案件中，应当按照不超过法律规定最高标准计算认定利息，对于借款人已归还利息超出期间法定利息的部分是本金还是利息，借款合同有约定从约定，如果没有约定，根据《中华人民共和国民法典》第五百六十一条“债务人在履行主债务外还应当支付利息和实现债权的相关费用，其给付不足以清偿全部债务的，除当事人另有约定外，应当按照下列顺序履行：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务”的规定，将超付利息用以抵扣借款本金；抵扣本金后仍然超过的部分，借款人有权要求返还。

　　来源：江苏省高级人民法院网站
　　作者：邳州市人民法院 张冰 许晴